In 2018 wijzigt het forfaitaire rendement waarover belasting in box 3 wordt geheven. De wijzigingen houden verband met de nieuwe regels zoals die per 2017 zijn ingevoerd. Sinds 2017 is het forfaitaire rendement gekoppeld aan het rendement op sparen en beleggen.
Forfaitair rendement 2018
Het forfaitaire rendement op sparen komt in 2018 uit op 1,3% (in 2017 nog 1,63%) en voor beleggen op 5,38% (in 2017 5,39%). Voor 2019 is de verwachting dat het forfaitaire rendement op sparen op 0,89% ligt en voor beleggen op 5,33%. Het plaatje komt er dan als volgt uit te zien:
Vrijstelling blijft € 25.000
Eerste schijf belast vermogen 0-75.000
2017: (67% x 1,63% + 33% x 5,39% =) 2,87%, bij een tarief van 30% is dat 0,86% belasting
2018: (67% x 1,30% + 33% x 5,38% =) 2,65%, bij een tarief van 30% is dat 0,80% belasting
2019: (67% x 0,89% + 33% x 5,33% =) 2,36%, bij een tarief van 30% is dat 0,71% belasting
Tweede schijf belast vermogen 75.000-975.000
2017: (21% x 1,63% + 79% x 5,39% =) 4,60%, bij een tarief van 30% is dat 1,38% belasting
2018: (21% x 1,30% + 79% x 5,38% =) 4,52%, bij een tarief van 30% is dat 1,36% belasting
2019: (21% x 0,89% + 79% x 5,33% =) 4,40%, bij een tarief van 30% is dat 1,32% belasting
Derde schijf belast vermogen >975.000
2017: (0% x 1,63% + 100% x 5,39% =) 5,39%, bij een tarief van 30% is dat 1,62% belasting
2018: (0% x 1,30% + 100% x 5,38% =) 5,38%, bij een tarief van 30% is dat 1,61% belasting
2019: (0% x 0,89% + 100% x 5,33% =) 5,33%, bij een tarief van 30% is dat 1,60% belasting
Voordeliger alternatief: BV of VBI
Afhankelijk van het rendement dat u maakt is het alternatief, beleggen in de BV of in een VBI (vrijgestelde beleggingsinstelling), mogelijk fiscaal voordeliger. Hoe lager uw rendement hoe voordeliger de BV, omdat hierin de daadwerkelijke rendementen belast worden, dus niet op basis van een fictief rentepercentage (zie hierboven) en tegen een lager tarief. In de BV namelijk 20% vennootschapsbelasting, bij uitdeling nog eens 25% (box 2), cumulatief dus 40%. In een VBI betaalt u geen vennootschapsbelasting, maar een forfait gelijk aan box 3. Echter worden in de VBI uiteindelijk lagere rendementen als verlies in aftrek genomen, dus per saldo is de heffing het lagere Box 3 tarief (30%) over de daadwerkelijke rendementen. Dit vergt wel enige tax planning en er zijn een aantal voorwaarden verbonden aan de VBI.
Laat vrijblijvend een berekening maken of de BV of de VBI voor u voordeliger is en laat u adviseren!
